上半期の予実から読み解くプロジェクトマネジメントの改善策
企業経営において、「予算と実績のズレ（予実差異）」は避けて通れないテーマです。特にプロジェクト単位での収支を管理している企業にとっては、売上やコストの“ズレ”が経営の健全性に直結します。
上半期の業績を振り返るこのタイミングは、そうした予実差異を見直し、下半期に向けた改善につなげる絶好の機会です。原因をあいまいなままにせず、具体的な要因を分析し、再発を防ぐための体制を整えることが求められます。
本記事では、予実差異が発生する背景とその典型パターン、分析手法、そして再発を防ぐための管理の仕組みづくりについて、実務視点で解説します。プロジェクト収支のズレに悩まれている方は、ぜひ参考にしてみてください。
※ プロジェクトの予実管理・収支管理に関する基礎知識については、以下の記事も是非ご参照ください。
予実管理とは？経営判断に欠かせない重要な手法の解説
プロジェクト収支管理とは？基礎から課題克服の実践的なアプローチ
企業経営において、「予算と実績のズレ（予実差異）」は避けて通れないテーマです。特にプロジェクト単位での収支を管理している企業にとっては、売上やコストの“ズレ”が経営の健全性に直結します。
上半期の業績を振り返るこのタイミングは、そうした予実差異を見直し、下半期に向けた改善につなげる絶好の機会です。原因をあいまいなままにせず、具体的な要因を分析し、再発を防ぐための体制を整えることが求められます。
本記事では、予実差異が発生する背景とその典型パターン、分析手法、そして再発を防ぐための管理の仕組みづくりについて、実務視点で解説します。プロジェクト収支のズレに悩まれている方は、ぜひ参考にしてみてください。
※ プロジェクトの予実管理・収支管理に関する基礎知識については、以下の記事も是非ご参照ください。
予実管理とは？経営判断に欠かせない重要な手法の解説
プロジェクト収支管理とは？基礎から課題克服の実践的なアプローチ
企業経営において、「予算と実績のズレ（予実差異）」は避けて通れないテーマです。特にプロジェクト単位での収支を管理している企業にとっては、売上やコストの“ズレ”が経営の健全性に直結します。
上半期の業績を振り返るこのタイミングは、そうした予実差異を見直し、下半期に向けた改善につなげる絶好の機会です。原因をあいまいなままにせず、具体的な要因を分析し、再発を防ぐための体制を整えることが求められます。
本記事では、予実差異が発生する背景とその典型パターン、分析手法、そして再発を防ぐための管理の仕組みづくりについて、実務視点で解説します。プロジェクト収支のズレに悩まれている方は、ぜひ参考にしてみてください。
※ プロジェクトの予実管理・収支管理に関する基礎知識については、以下の記事も是非ご参照ください。
予実管理とは？経営判断に欠かせない重要な手法の解説
プロジェクト収支管理とは？基礎から課題克服の実践的なアプローチ
なぜ予実差異は発生するのか？
「上半期の業績報告を見たら、思ったより利益が出ていなかった」
「案件は順調に進んでいたはずなのに、実績を見ると赤字だった」
このような“予算と実績のズレ”は、どの企業・どのプロジェクトにも起こり得ます。
主な原因は以下のようなものです。
案件の遅延や契約変更：受注や検収のタイミングが予定とずれる
原価の変動：工数超過や外注費の増加
費用計上の偏りや漏れ：共通費の按分ミスや計上遅れ
こうしたズレは、実はプロジェクト運営そのものの“シグナル”でもあります。放置せずに向き合えば、改善のチャンスになります。
「上半期の業績報告を見たら、思ったより利益が出ていなかった」
「案件は順調に進んでいたはずなのに、実績を見ると赤字だった」
このような“予算と実績のズレ”は、どの企業・どのプロジェクトにも起こり得ます。
主な原因は以下のようなものです。
案件の遅延や契約変更：受注や検収のタイミングが予定とずれる
原価の変動：工数超過や外注費の増加
費用計上の偏りや漏れ：共通費の按分ミスや計上遅れ
こうしたズレは、実はプロジェクト運営そのものの“シグナル”でもあります。放置せずに向き合えば、改善のチャンスになります。
差異分析の基本ステップと具体例
差異分析を進めるためには、次のステップで整理するのが有効です。
ステップ①：数値を可視化する
まずは、案件ごと・月ごとに「予算」「実績」「差額」「差異率」を一覧にします。
特に、利益率が低下した案件や、コストが想定より膨らんだ箇所を重点的に確認します。
ステップ②：差異の要因を分類する
差異の要因は、大きく以下の3つに分類できます。
区分 | 例 |
|---|---|
売上側 | 受注遅れ、仕様追加、単価低下など |
原価側 | 工数超過、外注費の増加、やり直し発生など |
間接費・共通費 | 会議費、交通費などの漏れ、按分ミスなど |
ステップ③：具体的な事象を洗い出す
例：
A案件では要件変更が3度発生し、当初見積より工数が1.4倍に
B案件は受注が1ヶ月遅れ、6月売上予定が7月に後ろ倒しに
C案件では旅費交通費が原価に計上されていなかった
こうした“事実ベースの把握”が、次のアクションにつながります。
差異分析を進めるためには、次のステップで整理するのが有効です。
ステップ①：数値を可視化する
まずは、案件ごと・月ごとに「予算」「実績」「差額」「差異率」を一覧にします。
特に、利益率が低下した案件や、コストが想定より膨らんだ箇所を重点的に確認します。
ステップ②：差異の要因を分類する
差異の要因は、大きく以下の3つに分類できます。
区分 | 例 |
|---|---|
売上側 | 受注遅れ、仕様追加、単価低下など |
原価側 | 工数超過、外注費の増加、やり直し発生など |
間接費・共通費 | 会議費、交通費などの漏れ、按分ミスなど |
ステップ③：具体的な事象を洗い出す
例：
A案件では要件変更が3度発生し、当初見積より工数が1.4倍に
B案件は受注が1ヶ月遅れ、6月売上予定が7月に後ろ倒しに
C案件では旅費交通費が原価に計上されていなかった
こうした“事実ベースの把握”が、次のアクションにつながります。
差異分析を進めるためには、次のステップで整理するのが有効です。
ステップ①：数値を可視化する
まずは、案件ごと・月ごとに「予算」「実績」「差額」「差異率」を一覧にします。
特に、利益率が低下した案件や、コストが想定より膨らんだ箇所を重点的に確認します。
ステップ②：差異の要因を分類する
差異の要因は、大きく以下の3つに分類できます。
区分 | 例 |
|---|---|
売上側 | 受注遅れ、仕様追加、単価低下など |
原価側 | 工数超過、外注費の増加、やり直し発生など |
間接費・共通費 | 会議費、交通費などの漏れ、按分ミスなど |
ステップ③：具体的な事象を洗い出す
例：
A案件では要件変更が3度発生し、当初見積より工数が1.4倍に
B案件は受注が1ヶ月遅れ、6月売上予定が7月に後ろ倒しに
C案件では旅費交通費が原価に計上されていなかった
こうした“事実ベースの把握”が、次のアクションにつながります。
差異を放置しないための再発防止策
差異が発生した後、何を学び、どう次につなげるかが重要です。
よくある再発防止の取り組み
課題 | 対応策 |
|---|---|
工数の見積誤差 | 過去実績のテンプレート化と、見積プロセスの明文化 |
外注費の膨張 | 契約範囲の明文化と発注前レビューの徹底 |
売上のずれ込み | 営業・現場・経理の間で、検収・計上ルールの統一 |
原価の漏れ | 経費テンプレートの整備と、月末チェック体制の強化 |
注意点
再発防止策は、単に「気をつける」「注意する」だけでは継続しません。
テンプレート化・ルール化・可視化など、“仕組み”に落とし込むことが重要です。
差異が発生した後、何を学び、どう次につなげるかが重要です。
よくある再発防止の取り組み
課題 | 対応策 |
|---|---|
工数の見積誤差 | 過去実績のテンプレート化と、見積プロセスの明文化 |
外注費の膨張 | 契約範囲の明文化と発注前レビューの徹底 |
売上のずれ込み | 営業・現場・経理の間で、検収・計上ルールの統一 |
原価の漏れ | 経費テンプレートの整備と、月末チェック体制の強化 |
注意点
再発防止策は、単に「気をつける」「注意する」だけでは継続しません。
テンプレート化・ルール化・可視化など、“仕組み”に落とし込むことが重要です。
差異が発生した後、何を学び、どう次につなげるかが重要です。
よくある再発防止の取り組み
課題 | 対応策 |
|---|---|
工数の見積誤差 | 過去実績のテンプレート化と、見積プロセスの明文化 |
外注費の膨張 | 契約範囲の明文化と発注前レビューの徹底 |
売上のずれ込み | 営業・現場・経理の間で、検収・計上ルールの統一 |
原価の漏れ | 経費テンプレートの整備と、月末チェック体制の強化 |
注意点
再発防止策は、単に「気をつける」「注意する」だけでは継続しません。
テンプレート化・ルール化・可視化など、“仕組み”に落とし込むことが重要です。
差異分析を仕組み化するための管理体制とシステム活用
属人的な対応では、同じミスが繰り返されます。だからこそ、差異分析と再発防止のサイクルを日常業務に組み込む仕組みが求められます。
差異分析を定着させる3つのポイント
月次での予実レビューを定例化する
週次または月次で「見込 vs 実績」を見比べる習慣を持つ誰でも分析できるようにする
テンプレートやダッシュボードを活用して属人化を防ぐ管理システムを活用する
当社のようなプロジェクト収支管理システムを導入することで、
・プロジェクト単位の予実を一元管理
・差異が大きい項目を自動検出
・売上・原価・利益率の推移をグラフ化
・アラート機能による“ズレの早期発見”
といった管理が可能になります。
属人的な対応では、同じミスが繰り返されます。だからこそ、差異分析と再発防止のサイクルを日常業務に組み込む仕組みが求められます。
差異分析を定着させる3つのポイント
月次での予実レビューを定例化する
週次または月次で「見込 vs 実績」を見比べる習慣を持つ誰でも分析できるようにする
テンプレートやダッシュボードを活用して属人化を防ぐ管理システムを活用する
当社のようなプロジェクト収支管理システムを導入することで、
・プロジェクト単位の予実を一元管理
・差異が大きい項目を自動検出
・売上・原価・利益率の推移をグラフ化
・アラート機能による“ズレの早期発見”
といった管理が可能になります。
属人的な対応では、同じミスが繰り返されます。だからこそ、差異分析と再発防止のサイクルを日常業務に組み込む仕組みが求められます。
差異分析を定着させる3つのポイント
月次での予実レビューを定例化する
週次または月次で「見込 vs 実績」を見比べる習慣を持つ誰でも分析できるようにする
テンプレートやダッシュボードを活用して属人化を防ぐ管理システムを活用する
当社のようなプロジェクト収支管理システムを導入することで、
・プロジェクト単位の予実を一元管理
・差異が大きい項目を自動検出
・売上・原価・利益率の推移をグラフ化
・アラート機能による“ズレの早期発見”
といった管理が可能になります。
まとめ
予実差異は、「過去の失敗」ではなく、「未来の改善材料」です。特にプロジェクト単位で収支を管理する企業にとって、こうした差異にどのように向き合い、どう行動につなげていくかが、継続的な収益改善のカギとなります。
差異を分析し、原因を特定し、次に活かす。このサイクルを仕組みとして回せる組織ほど、安定した利益を積み上げる力を持っています。そしてそのためには、属人化を避け、誰もが共通認識のもとで判断できる「見える化された管理体制」が欠かせません。
プロジェクト収支を正確に把握し、差異を定量的に分析して改善アクションにつなげていくためには、ITツールの活用も効果的です。
弊社が提供するクラウド型プロジェクト収支管理ツール「LEEAD」では、プロジェクトごとの売上や支出、利益を見える化し、予実管理の仕組み化を支援しています。少しでもご興味いただけましたら、ぜひお気軽にお問い合わせください。
上半期を振り返った今こそ、ズレの要因をしっかりと分析し、次の一手を打つ絶好のタイミングです。プロジェクト単位での予実管理に課題を感じている方は、ぜひ一度「LEEAD」のご導入をご検討ください。貴社のプロジェクトマネジメントと収支改善の一助となるよう、サポートさせていただきます。
予実差異は、「過去の失敗」ではなく、「未来の改善材料」です。特にプロジェクト単位で収支を管理する企業にとって、こうした差異にどのように向き合い、どう行動につなげていくかが、継続的な収益改善のカギとなります。
差異を分析し、原因を特定し、次に活かす。このサイクルを仕組みとして回せる組織ほど、安定した利益を積み上げる力を持っています。そしてそのためには、属人化を避け、誰もが共通認識のもとで判断できる「見える化された管理体制」が欠かせません。
プロジェクト収支を正確に把握し、差異を定量的に分析して改善アクションにつなげていくためには、ITツールの活用も効果的です。
弊社が提供するクラウド型プロジェクト収支管理ツール「LEEAD」では、プロジェクトごとの売上や支出、利益を見える化し、予実管理の仕組み化を支援しています。少しでもご興味いただけましたら、ぜひお気軽にお問い合わせください。
上半期を振り返った今こそ、ズレの要因をしっかりと分析し、次の一手を打つ絶好のタイミングです。プロジェクト単位での予実管理に課題を感じている方は、ぜひ一度「LEEAD」のご導入をご検討ください。貴社のプロジェクトマネジメントと収支改善の一助となるよう、サポートさせていただきます。
監修：塩塚 丁二郎
監修：塩塚 丁二郎
早稲田大学卒業後、野村総合研究所でSEとしてキャリアをスタート。2015年に独立し、IoTスタートアップ、音声アプリ開発を経て、PM支援・SI事業を軌道に乗せる。電子契約サービスCloudContractの実装、運用を手掛け、2020年からはプロジェクト会計・フォーキャストに特化したLEEADを運営。現在はDX・AI領域、カフェ店舗運営など、複数の事業を展開している。
株式会社ETVOX 塩塚 丁二郎
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