ローリングフォーキャストにはいくつか課題もあります。

• 計画の責任所在が曖昧になる

  従来の年度単位での予算・計画策定の場合は、1年先に対してコミットします。

  見直しもないため、仮に上期のタイミングで目標を下回ってしまったとしても下期で挽回するチャンスがあります。そのため、コミットに対する責任の所存が不明確になるケースは少ないです。

  ローリングフォーキャストの場合、四半期毎に予算や計画が見直されるため、当初の予算・計画に対する責任の所存が曖昧になるケースがあります。

  特に下方修正が続いた場合、誰がいつ、何を根拠に見直したのか見えづらくなります。

  投資家や株主からすれば、年初に立てた予算や計画を実現してもらう必要があります。継続的に見直しが発生することで、当初の計画に対する結果や責任が見えづらくなるという点が課題として挙げられます。

  
  

• 担当者、担当部門の負荷増大

  ローリングフォーキャストを取り入れると、計画策定の頻度が増え、それに比例し実績・予算データの収集回数が増えます。コミュニケーション面でも現場担当者や担当部門間のやり取りが増え、工数も必要となります。

  これまで年単位で行っていたものを四半期単位で行うとすると、単純に4倍の負荷がかかることになります。もしExcelで予算や計画を管理していた場合、利用するファイルが4倍に増えるため、ファイル管理だけでも多くの労力が必要になります。

ローリングフォーキャストは良い面もあれば、その代償として上述したような「責任所在が曖昧になる」、「担当者の負担増大」という課題が発生する可能性があります。

予算の策定手法は複数のエクセルで管理することが多いですが、BIツールなどを連携させて一元管理化できることも重要なポイントです。